■平顶山市第二人民医院 徐鲁叶
在医院风险管理工作中，内部审计发挥着至关重要的作用，其主要功能体现在识别、评估和响应潜在风险上，具体包括财务风险、合规风险、运营风险和战略风险等。通过定期的内部审计，医院能够及时发现问题并进行整改，从而避免重大损失。
一、医院管理内部审计的重要性
内部审计在医院风险管理中扮演着至关重要的角色，旨在通过系统性、独立性和客观性对医院财务、运营及合规性进行评估，从而识别、分析和减轻潜在风险。
首先，风险管理的有效性依赖于准确的风险识别和评估，内部审计通过审查关键诊疗流程、供应链管理、信息安全等环节及其相应控制措施，可以及时发现存在的缺陷和漏洞。在实施审计过程中，常用的方法包括流程审计、合规审计等。其中，流程审计聚焦医疗服务的主要环节，如病人接收、治疗和出院，评估其是否符合法规要求和医院政策;合规审计主要针对药品采购、使用及管理流程，确保医院遵循国家及行业标准，并评估相关政策的执行情况。
其次，在风险评估中，常用的参数包括风险发生的概率、影响程度及可控性。内部审计会定期实施基于数据分析的审计，利用财务指标、电子病历数据和其他关键绩效指标进行趋势分析，识别异常行为或潜在问题。如分析出院患者的再入院率，可帮助优化病人管理流程，降低患者投诉和法律诉讼的风险。
第三，内部审计另一关键职能为与医院管理层的沟通，确保风险状况的公开透明和及时通报。定期的审计报告不仅包含审计发现，还应提供针对性改进建议，推动医院整体风险意识增强和治理结构优化。并且，借助审计委员会，医院可定期评审内部审计的独立性及效能，确保审计职能的权威性和有效性。
第四，在开展审计工作时，医院应制定完善的审计计划，明确审计目标、范围和方法，以保证审计活动的系统性和科学性。同时，要设定具体的审计频率，如重点风险领域按季度审计，相对稳定的流程按年度审计。此外，医院内部审计人员应具备专业知识和技能，能够熟练运用审计工具和技术，以实现最大化的资源利用和风险控制。
二、医院风险管理现状分析
当前，医院风险管理的现状呈现多元化、系统化的趋势，面临的主要风险包括医疗风险、财务风险和合规风险等。医疗风险主要来源于临床操作失误、医药安全隐患与设备故障;财务风险则涉及资金流动不畅、成本控制失效及营收来源不稳定;合规风险通常源于法律法规的变动及医院内部管理措施的不到位。
首先，医疗风险管理的整体框架以“识别—评估—控制”为核心。有效的风险识别工具包括事件报告系统和根本原因分析，可通过事件报告率和严重性评分来判断风险的频率与严重性。
其次，在风险控制方面，常见的方法包括临床路径管理和标准化工作流程。临床路径管理有效缩短病程，提高住院效率，降低不必要的医疗支出。标准化工作流程则通过制定明确的操作规程降低手术错误率。
第三，财务风险的管理往往依赖于预算控制和财务监测系统。使用零基预算可有效控制各部门的成本支出，实现财务透明化。同时，实时财务监测工具还可及时识别收入漏洞，注重月度财务报表分析，确保医院资金链的健康。
第四，合规风险的管理要求医院定期进行法律法规培训及内部稽核。合规审计的频率建议为每季度一次，重点审核医疗文书、费用申报及合同管理。通过合规风险管理，可以让医院的法律诉讼率得到明显降低。
三、内部审计在医院风险管理中的实践应用
以某医院为例，内部审计部门确定了7个主要风险领域，包括药品采购、患者安全、信息技术及数据保护、员工管理、医疗设备维护、财务报表准确性及外部监管合规。
首先，在药品采购方面，采取的是风险评估矩阵模式，将风险等级分为高、中、低三类，对于高风险领域的药品采购进行优先处置，通过引入双人审核制和定期审计，来降低因采购滞后导致的药品短缺风险，保证了采购流程的合规性。
其次，在患者安全方面，采用了根本原因分析(RCA)方法，通过深入调查不良事件，可以有效识别重复性问题并采取整改措施。对培训和操作流程的改善，促进了医疗差错率的下降。
第三，在信息技术领域，内部审计团队通过实施信息安全审计，可对现有IT控制进行评估，如数据加密和访问权限管理，及时发现并修复安全漏洞，提高数据保护能力。
第四，在员工管理方面，审计部门引入了360度反馈机制，通过反复面谈以识别潜在的管理风险，通过分析反馈结果，促进上级与下属之间沟通效率的提升。
第五，在医疗设备维护中，通过分析设备故障率，有效提升了设备的使用效率，通过定期维护和安装监测系统，有效降低了设备的故障发生频率。
第六，在财务报表方面，报表的准确性由内部审计团队进行多层次审计，可以及时发现财务报告中的重大错误，纠正后，通过设置自动化审计程序，发现并消除财务漏洞。
第七，在外部监管合规方面，审计部门通过开展合规审计，可以找出监管合规性缺失的地方，并提出整改意见，使合规性缺失的地方得到补齐。
总之，内部审计作为医院风险管理体系的重要组成部分，通过独立的综合评估，强化了医院运营的透明度与责任机制，有效促进了风险识别、管理及监控工作的执行。
