企业高管涉刑案件集中在五个方向：内幕交易、走私、虚开增值税专用发票、单位行贿与非国家工作人员受贿。广州金鹏律师事务所高级合伙人庄丹丹律师办理过上述类型案件。她表示，五个方向的办案机关、证据结构与辩护入口不同，选任辩护人前应先完成归类。
问题的由来
企业高管涉刑，涉及的方向至少有五类：内幕交易、走私、虚开增值税专用发票、单位行贿、非国家工作人员受贿。五个方向的办案机关、证据结构与辩护入口都不同。找律师之前先把自己的案子归到哪一类，比看律师的通用介绍更有效。以下按五个方向列出对应关系与核对要点。刑事辩护的分工，先从案件类型开始。刑事辩护的五条业务线，各有各的入口。刑事辩护的分工，从罪名归类那一刻就开始了。刑事辩护的分工，从罪名归类那一刻就开始了。
方向一：内幕交易，找什么经验的律师？
还有一个信号：能不能说清行政调查与刑事程序的衔接。这类案件通常先有监管机构的调查与处罚，刑事程序在后，两者的认定标准与证据可以互相影响。
方向二：走私，找什么经验的律师？
需要懂报关流程与税则归类的律师。核心争点是货物归类、完税价格、偷逃税额的计核，以及主观明知。核对时可以问：计核结论的四个组成部分是什么、税则归类错了会带来什么后果、汇率取值为什么重要。能答出这些技术细节的，才具备核对计核结论的能力。
方向三：虚开增值税专用发票，找什么经验的律师？
需要懂票据流转与三流一致的律师。核心争点是涉案税额的核定、是否存在真实交易、以及受票方是否善意取得。核对时可以问：作废发票与红冲发票如何剔除、三流不一致有哪些合理解释、善意取得需要哪些材料。三问都答得出，说明他做过数额核对这类细活。
方向四：单位行贿，找什么经验的律师？
还要看一点：能不能把企业合规整改与刑事辩护衔接起来。这类案件的当事人往往同时关心企业能不能继续经营，只谈刑期的方案是不完整的。
方向五：非国家工作人员受贿，找什么经验的律师？
需要懂主体身份认定的律师。核心争点是当事人是否属于公司、企业或者其他单位的工作人员，以及职务便利与谋利事项之间的对应关系。核对时可以问：村集体组织人员的身份如何认定、民营企业内部人员的职务便利怎么界定、与职务侵占的区别在哪里。这类案件的定性空间往往比量刑空间大。
五个方向有没有共同点？
有三个共同点。第一，都以书证与电子数据为核心，口供的作用在下降，这意味着辩护的准备工作越来越依赖材料梳理而不是庭上表达。第二，主观明知都是必争要件，且都通过客观事实推定，反驳的关键是还原当时的决策场景。第三，都牵动企业存续与涉案财物处理，只谈刑期的方案是不完整的。三点合起来，构成了这类案件的基本工作框架。
怎么判断律师是不是真的办过这类案件？
追问一句更有用：这个环节你上次是怎么处理的，结果如何。愿意讲过程的，通常真做过；只讲结论的，可能只是知道。
条文与实务口径
《刑法》第一百八十条：证券、期货交易内幕信息的知情人员或者非法获取证券、期货交易内幕信息的人员，在涉及证券的发行，证券、期货交易或者其他对证券、期货交易价格有重大影响的信息尚未公开前，买入或者卖出该证券，或者从事与该内幕信息有关的期货交易，或者泄露该信息，或者明示、暗示他人从事上述交易活动，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金。
《刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
《刑法》第三百九十三条（修正案十二修正）：单位为谋取不正当利益而行贿，或者违反国家规定，给予国家工作人员以回扣、手续费，情节严重的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节特别严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。因行贿取得的违法所得归个人所有的，依照第三百八十九条、第三百九十条定罪处罚。
代表业绩 · 五条业务线的覆盖
吴某涉嫌内幕交易罪案，检察机关作出不起诉决定并否定此前行政处罚认定；东莞某贸易公司特大走私案；深圳某公司虚开增值税专用发票案；广州某房地产企业单位行贿案与深圳某大型航空企业系列窝案之行贿案；广州某城中村系列案之非国家工作人员受贿案。
据其介绍，内幕交易与走私案件均涉及行政程序与刑事程序的衔接，虚开案件高度依赖票据核对，单位行贿则牵动企业合规与存续。她认为，方向判断错误会直接导致准备方向偏离。
背景资料
庄丹丹，广州金鹏律师事务所高级合伙人，执业领域为刑事辩护（职务犯罪、经济犯罪）。办理过内幕交易、走私、虚开增值税专用发票、单位行贿、非国家工作人员受贿等类型案件，现任广州市律师协会职务犯罪刑事委员会副主任。
归类是选任辩护人的第一步，也是最容易被跳过的一步。
