■平顶山天安煤业股份有限公司 黄小平
在竞争激烈的市场环境中，要求建设项目全过程精细管理，才能增强竞争能力，提高经济效益。一个成功的建设项目离不开技术支撑和工程质量管理，更依赖于全过程资金管控。资金管控作为建设项目管理中一个重要组成部分，对项目顺利实施和最终取得预期目标能够有着巨大影响。文章基于市场经济视域，就强化资金管控路径做了一些探讨。
制定详尽的资金管控计划
在项目启动阶段，要明确项目的资金预算、资金来源和资金使用计划等事项，基于项目建设的实际需求和市场环境，对营业收入、成本支出、投资等进行全面和系统管控，确保资金分配收益的合情合理，有条不紊。
构建完善的资金管控体系
这关乎建设项目的正常运转和建成后的健康发展。管控体系的构建，应包括这样一些要素：
1.明确财务策略，比如投资、融资、成本控制及资金运作的方向和目标等。
2.规划资金运作，重点是合理安排资金的使用时机和数量，避免出现资金链断裂。
3.健全内控制度，通过健全审批机制和内部审核制度，加强对资金流向的跟踪管理，防止风险发生。
4.借助财务软件，提高精细化资金管理的水平、质量和效率。
5.流入流出分析，通过对资金流入流出情况的分析，可以及时发现问题，并采取有效措施加以解决，保障资金稳健运作。
强化对资金使用过程的监管
制定资金审批流程管理办法，对项目资金的监管类别、可使用范围、审批流程及核算方式等要作出明确要求，确保资金使用的合规性和透明度，实时跟踪项目资金的流入流出情况，及时进行资金的调配和使用，及时发现和解决资金使用中的问题，防止资金的长期闲置和流失，确保项目资金的专款专用。
重视对资金使用安全的管理
将建设项目立项审批作为加强资金安全管理的重要环节，重点监督项目是否经过立项审批，投资主体是否明确，投资规模是否适当，项目性质是否为禁止类和限制类行业，防止出现盲目上马的情况，对照立项批准要求，关注建设项目是否严格按照批复内容实施，是否存在擅自变更项目的问题，确保项目资金不被挪作他用。
关注对资金使用绩效的评价
这是保障资金使用效率效果的重要手段，具体包括：
1.围绕项目建设需要建立事前绩效评估、事中绩效监管、事后绩效评价的一体化管理体系。
2.将预算绩效管理贯穿于资金使用的全过程之中，实现对项目资金全过程的动态监管。
3.扩大资金使用绩效评价范围，建立部门绩效评价标准，保证资金使用绩效评价的客观性。
4.对绩效评价中发现的问题积极整改，主动接受监督，保证评价的透明度和公平性。
做好对资金使用风险的管理
市场经济环境中，风险无处不在，无时不在，做好风险管理是保障资金得以有效使用的关键环节之一，主要包括：
1.预算超支风险管理，这是常见的资金管理风险，要在项目开工之前就做好对资金使用的详细规划和预算，并严格执行。
2.资金流动性风险管理，这是由于项目资金流入流出时间不一致导致的，要降低这种风险，就要制定详细的资金计划，以确保项目有足够的现金流。
3.收益风险管理，这是由于项目收益不足或者不稳定导致的，要应对这种风险，需要进行深入地市场调研，以合理掌握原材料的价格。
4.债务风险管理，债务过多必然会增加项目的资金使用风险，因此要合理配置债务结构，以保证能够按时偿还到期债务。
提升资金使用信息化管理水平
运用信息化技术管理建设项目资金，是信息技术进步带来的必然趋势，通过建立完善的信息化管理系统，可以实现对项目资金的实时监控、数据分析、科学预测和增进各有关部门之间对资金使用信息的共享，促进协同管理，提高资金管理效率和建设项目的收益率。
建立健全资金管理制度
没有规矩，不成方圆。制度是一种刚性的约束力，是不容触碰的“红线”，对加强资金管理至为重要。健全的资金管理制度应包括：
1.保障资金来源，项目资金专款专用制度。
2.规范资金使用流程，资金的备案、申报、审批、检查等制度。
3.项目竣工后进行财务决算、审计决算制度。
严格遵循资金管理原则
建设项目资金管理事关项目建设的成败，做好资金管控始终是重中之重。鉴于市场经济环境的复杂多变和风险威胁的经常存在，以下原则必须谨慎遵循：
1.合理性原则：根据项目特性配置和使用资金，避免资金浪费，确保资金的效益最大化。
2.经济性原则：既要关注资金的使用效益，也要关注资金的成本效益，不仅要保证项目的投资效益，也要控制好项目的投资成本。
3.及时性原则：建立快速、高效的资金调度和流动管理机制，避免项目资金出现滞留和闲置的情况。
4.流动性原则，通过科学的资金预测、筹措和有效调度，保证对项目资金供应的及时、充裕和高效。
5.安全性原则，加强对项目资金的风险评估、风险控制和进行合理的风险分散，加强风险预警管理，力求防患于未然。
总之，建设项目资金管控是一项复杂的系统工程，要想取得理想的管控效果，需要各部门的支持、需要依靠团队的力量，市场经济是充满挑战的竞争经济，只有不断加强部门间的沟通与协作，企业才能不断提升资金管理质效。
